1 前言 - 1 -
2 审计的一些概念 - 3 -
2.1 关于审计的头版头条 - 3 -
2.2 什么是审计 - 4 -
2.2.1 审计就是查问题吗 - 4 -
2.2.2 审计与人性恶 - 5 -
2.2.3 独立审计是一种信任的背书 - 7 -
2.2.4 此“审计”与彼“审计” - 9 -
2.3 审计工作的成果 - 11 -
2.3.1 审计意见说了什么 - 11 -
2.3.2 审计意见有几种 - 12 -
2.3.3 审计报告的个性化变革 - 15 -
2.3.4 审计报告的使用者 - 17 -
2.3.5 审计是一门科学还是一门艺术 - 17 -
2.4 会计师事务所与注册会计师 - 19 -
2.4.1 会计师事务所与注册会计师个人的关系 - 19 -
2.4.2 会计师事务所不全是合伙制 - 21 -
2.4.3 审计师是专业人士 - 23 -
2.4.4 审计费是怎么定的 - 24 -
2.4.5 注册会计师审计的流程 - 26 -
2.5 业务约定书 - 28 -
2.5.1 要先签业务约定书，后干活 - 28 -
2.5.2 业务约定书其实是一份标准合同 - 29 -
2.5.3 业务约定书和项目建议书的区别 - 31 -
2.5.4 会计责任和审计责任的区别 - 32 -
2.6 声明书 - 35 -
2.6.1 什么是“声明书” - 35 -
2.6.2 驳“声明书无用论” - 36 -
2.6.3 驳“声明书万能论” - 36 -
2.6.4 不容易审计的内容才放进声明书里 - 37 -
2.6.5 审计师勤勉尽责要到什么程度 - 39 -
2.7 管理建议书 - 40 -
2.7.1 什么是“管理建议书” - 40 -
2.7.2 管理建议书的内容是从哪里来的 - 42 -
2.7.3 管理建议书如何出彩 - 43 -
3 审计的理论 - 46 -
3.1 审计的逻辑 - 46 -
3.1.1 审计工作的开始：了解企业的经营情况 - 46 -
3.1.2 在外部审计师的眼里，内控系统是摄像机 - 48 -
3.1.3 审计师要检查内控系统是否设计合理和运转正常 - 49 -
3.1.4 审计师可以怎么问问题 - 50 -
3.1.5 审计师怎样检查内控系统是否设计合理和运转正常 - 52 -
3.1.6 内控测试工作最重要的是逻辑要完备——要做到两个凡是 - 53 -
3.1.7 审计师仍要检查每个科目的金额 - 54 -
3.1.8 做实质性测试时，审计逻辑链条要严密 - 56 -
3.1.9 做好审计抽样不容易 - 58 -
3.2 审计的思考方法 - 63 -
3.2.1 公众对审计的期望 - 63 -
3.2.2 审计思考的关键—预期 - 65 -
3.2.3 审计师要独立思考，要比客户想得深远 - 66 -
3.2.4 审计师要考虑任何事情的合理性 - 68 -
3.2.5 审计中的实质重于形式 - 69 -
3.2.6 审计师总是在“抓大放小”吗 - 70 -
3.2.7 审计师的“七种武器” - 71 -
3.2.8 对会计分录的筛查 - 72 -
3.2.9 审计师怎么看附注披露得够不够好 - 76 -
3.2.10 审计也是一个系统工程 - 77 -
3.3 对企业内控的关注 - 80 -
3.3.1 什么是COSO - 80 -
3.3.2 内控测试，不一定是内控审计 - 82 -
3.3.3 所有企业都要做内控审计吗 - 83 -
3.3.4 什么是“常规交易”、“非常规交易”和“会计估计” - 85 -
3.3.5 风险基础审计比制度基础审计多了什么 - 88 -
3.3.6 经营控制与财务报表控制 - 91 -
3.4 工作底稿 - 93 -
3.4.1 写工作底稿也有理论吗 - 93 -
3.4.2 写内控测试的工作底稿要注意的问题 - 93 -
3.4.3 实质性测试的工作底稿分几类 - 94 -
3.4.4 准备工作底稿的目的是什么 - 97 -
3.4.5 工作底稿索引是一个树状结构 - 98 -
3.4.6 写工作底稿时要学会自顶而下的思考方式 - 98 -
3.4.7 审计符号、注释和工作底稿相互索引 - 100 -
3.4.8 在工作底稿里写什么样的注释和怎么写 - 102 -
3.4.9 用表格来说明问题是一种有条理的思考方法的体现 - 103 -
3.4.10 工作底稿的归档要求 - 106 -
3.5 审计项目的风险控制 - 107 -
3.5.1 做审计好像找对象 - 107 -
3.5.2 审计师做审计时要怀疑一切么 - 109 -
3.5.3 舞弊审计与传统审计 - 110 -
3.5.4 审计师发现了舞弊怎么办 - 113 -
3.5.5 数字分析中的班福定律 - 114 -
3.5.6 审计师做审计时有秘密武器么 - 116 -
3.5.7 审计师发现前期差错怎么办 - 116 -
3.5.8 特殊编制基础的报告怎么出 - 118 -
3.5.9 审计师如何跟“前任”进行沟通 - 120 -
3.5.10 集团审计师与组成部分审计师的合作 - 123 -
3.6 利用其他专家的工作 - 126 -
3.6.1 IT审计师的作用 - 127 -
3.6.2 税务师、评估师和反舞弊调查专家 - 130 -
3.7 反舞弊审计 - 132 -
3.7.1 反舞弊的警惕性应该贯穿审计全过程 - 132 -
3.7.2 如何发现舞弊的蛛丝马迹 - 134 -
3.7.3 如何进一步验证舞弊事实 - 136 -
4 按会计科目来谈一谈实质性测试 - 138 -
4.1 货币资金 - 138 -
4.1.1 主要关注货币资金的存在性和所有权 - 138 -
4.1.2 审计货币资金科目主要做的审计程序 - 139 -
4.1.3 发确认书时要警惕，要严密控制全程 - 141 -
4.1.4 函证工作要注意的问题 - 142 -
4.1.5 做现金证明的目的 - 143 -
4.1.6 银行存款抵押 - 144 -
4.1.7 理财产品算银行存款吗？ - 145 -
4.2 应收账款和坏账准备 - 147 -
4.2.1 主要关注应收账款的存在性与估值 - 147 -
4.2.2 审计应收账款科目主要做的审计程序 - 148 -
4.2.3 应收账款的明细里能看出不少问题 - 150 -
4.2.4 审计应收账款一定要发确认书么 - 151 -
4.2.5 确认书没回来的替代性措施 - 152 -
4.2.6 怎样选择函证的样本 - 153 -
4.2.7 企业如何准确地将收到的款项与客户名称及发票相对应 - 155 -
4.2.8 检查期后收到的款项 - 155 -
4.2.9 应收账款的周转天数可以怎么分析 - 156 -
4.2.10 应收账款的账龄是什么样子 - 158 -
4.2.11 应收账款的账龄可以怎么分析 - 160 -
4.2.12 坏账准备 - 161 -
4.3 其他应收款 - 163 -
4.3.1 主要关注其他应收款的存在性与估值 - 163 -
4.3.2 应收员工预借款 - 165 -
4.3.3 应收关联方 - 166 -
4.3.4 其他应收款里还可能有什么 - 168 -
4.4 与关联方的往来账 - 169 -
4.4.1 审计与关联方的往来时要做什么工作 - 169 -
4.5 预付账款 - 171 -
4.5.1 对预付账款的预期 - 171 -
4.5.2 审计预付账款科目时主要的审计程序 - 173 -
4.5.3 审计预付账款科目时要注意的问题 - 174 -
4.5.4 了解年初数到年末数的变动情况无法替代对年末余额的解释 - 175 -
4.5.5 能把应收账款或预付账款和应付账款对冲么 - 176 -
4.6 存货 - 177 -
4.6.1 主要关注存货的完整性、存在性、准确性和估值 - 177 -
4.6.2 存货科目是了解制造业企业的钥匙 - 178 -
4.6.3 存货科目的特殊性：金额=数量 × 单价 - 179 -
4.6.4 存货不是一个科目，是好几个科目 - 180 -
4.6.5 成本核算它是个难题，让人目眩神迷 - 182 -
4.6.6 盘点是一次拍照片的过程 - 184 -
4.6.7 有没有将存货明细的数字加总，与总账数核对呢 - 185 -
4.6.8 进口存货的故事 - 186 -
4.6.9 存货的周转率 - 187 -
4.6.10 审计存货科目时的主要审计程序 - 188 -
4.7 固定资产 - 190 -
4.7.1 固定资产科目的特点 - 190 -
4.7.2 审计固定资产科目主要做的审计程序 - 191 -
4.7.3 要将所看到的数字与对客户业务的理解相联系 - 194 -
4.7.4 固定资产的折旧 - 196 -
4.7.5 固定资产减值准备的考虑要全面 - 197 -
4.7.6 固定资产的残值率是个历史遗留问题 - 198 -
4.7.7 固定资产抵押 - 200 -
4.8 租赁 - 200 -
4.8.1 租赁是一个容易被忽略的部分 - 200 -
4.8.2 企业为什么要卖楼 - 201 -
4.9 在建工程 - 202 -
4.9.1 什么时候要转为固定资产 - 202 -
4.9.2 在建工程科目包括哪些核算内容 - 203 -
4.10 无形资产 - 204 -
4.10.1 审计无形资产科目时要注意的几个问题 - 204 -
4.11 应付账款 - 205 -
4.11.1 主要关注的是应付账款的完整性 - 205 -
4.11.2 审计应付账款科目时主要做的审计程序 - 206 -
4.11.3 由存货暂估入库形成的应付账款 - 209 -
4.12 预收账款 - 211 -
4.12.1 审计师对预收账款的预期 - 211 -
4.13 其他应付款 - 211 -
4.13.1 主要关注的是其他应付款的完整性 - 211 -
4.13.2 关注没有收到发票的其他应付款 - 213 -
4.13.3 其他应付款里可能有什么 - 214 -
4.13.4 这家公司是否有利润 - 215 -
4.14 其他负债类科目 - 217 -
4.14.1 审计其他负债类科目要注意的一些问题 - 217 -
4.14.2 带薪年假引起的会计思考 - 217 -
4.14.3 职工薪酬还应该关注什么 - 219 -
4.14.4 应付职工薪酬的余额代表什么 - 221 -
4.14.5 预计负债—如何计算产品质量保证 - 222 -
4.15 收入 - 226 -
4.15.1 审计损益表科目的一般方法 - 226 -
4.15.2 收入确认 - 228 -
4.15.3 电信公司赠手机引起的收入确认问题 - 231 -
4.15.4 对收入进行分析性复核 - 233 -
4.16 成本和费用 - 234 -
4.16.1 销售成本的调节表 - 234 -
4.16.2 销售收入和销售成本要能够一一对应 - 236 -
4.16.3 审计成本和费用科目时要注意的一些问题 - 237 -
4.16.4 截止性测试 - 238 -
4.16.5 检查未入账的负债 - 240 -
4.17 金融工具 - 241 -
4.17.1 无处不在的金融工具 - 241 -
4.17.2 普通购销合同里的外汇衍生工具 - 242 -
4.17.3 涉外购销合同里的外汇衍生工具 - 245 -
4.17.4 让人抓狂的金融工具公允价值 - 246 -
4.17.5 是股？是债？ - 247 -
4.17.6 创新金融工具 - 249 -
4.17.7 集团报表的特殊处理 - 251 -
4.17.8 回归金融工具的本质：合同权利和合同义务 - 252 -
4.17.9 应收账款的保理融资 - 253 -
4.18 合并 - 256 -
4.18.1 控制，谁拥有王牌 - 256 -
4.18.2 真假投资性主体 - 259 -
4.19 其他 - 261 -
4.19.1 一些常用的比率分析 - 261 -
4.19.2 企业上市要回答的两个问题 - 261 -
4.19.3 一个企业的利润率能有这么高吗 - 263 -
4.19.4 外国的月亮有多圆 - 264 -
4.19.5 如何与财务人员进行沟通 - 266 -
4.19.6 互联网行业审计是否“看得见，摸得着” - 268 -
4.19.7 审计前景展望 - 270 -
5 结语 - 274 -