序言
·第1篇·
了解财务知识，看清企业兴衰
1　 “财”眼看世界：财务人眼里的企业 2
1.1　企业的日常 2
1.1.1　企业的经营流程 2
1.1.2　制造业是一切企业的蓝本 3
1.1.3　企业经营三件事 5
1.2　日常业务背后的财务实质 5
1.2.1　战略选择是对环境的应对措施 5
1.2.2　执行能力决定了战略选择的结果 6
小结 7
·第2篇·
认清行业大势，把脉客户关系
2　 最爱的人伤我最深：“唯利是图”的客户 10
2.1　卖什么 10
2.2　卖给谁 11
2.3　怎么卖，如何收款 11
2.3.1　一手交钱，一手交货 11
2.3.2　先付款，再发货 11
2.3.3　先发货，再付款 12
2.3.4　分期付款 13
小结 14
3　火眼金睛识对手：竞争对手 15
3.1　谁是竞争对手 15
3.2　竞争的影响 16
3.2.1　对价格的冲击 16
3.2.2　毛利率可以反映竞争的激烈程度 16
3.2.3　产能过剩与客户议价能力的提升 18
3.3　应对竞争 19
3.3.1　两大战略类型 19
3.3.2　战略举措 20
3.4　从财务视角看竞争战略 22
3.4.1　效益与效率 22
3.4.2　两大战略的制胜法宝 23
小结 24
4　谁动了我的奶酪：应收账款 26
4.1　如何管好应收账款 26
4.1.1　从应收账款看销售业务 26
4.1.2　从应收账款看客户价值 28
4.1.3　用财务手段盘活应收账款 28
4.2　钱收不回来怎么办 30
4.2.1　如何确定坏账 30
4.2.2　坏账的影响 31
4.2.3　计提的坏账又收回来了 31
4.3　应收账款背后的秘密 32
4.3.1　用坏账操纵利润 32
4.3.2　其他应收款：一个箩筐，什么都往里装 33
小结 34
·第3篇·
洞察产业链条，挖掘采购潜力
5　买的没有卖的精：“欺软怕硬”的供应商 36
5.1　采购业务及其财务表现 36
5.1.1　无处不在的采购业务 36
5.1.2　采购业务的财务表现 37
5.2　供应商的谈判能力 41
5.2.1　供应商谈判能力的影响因素 42
5.2.2　供应商谈判能力的财务影响 42
5.3　行业环境的分析框架：五力图 44
5.3.1　五力图 44
5.3.2　两个行业的对比举例 45
5.3.3　从财务数据看行业格局 46
小结 47
思考题 48
6　不当家不知柴米贵：其他采购活动 49
6.1　其他物品的采购 49
6.1.1　低值易耗品 49
6.1.2　生物资产 50
6.2　销售费用 51
6.2.1　什么是销售费用 51
6.2.2　销售费用分析 53
6.3　管理费用 55
6.3.1　什么是管理费用 55
6.3.2　管理费用分析 56
小结 58
思考题 59
·第4篇·
打磨生产流程，构筑竞争优势
7　成本的前世今生：财务中的“成本” 62
7.1　生产过程 62
7.2　生产成本 63
7.2.1　生产成本结构 63
7.2.2　变动成本与固定成本 64
7.3　营业成本 65
7.3.1　生产成本与营业成本的关系 65
7.3.2　毛利率不完全代表企业的盈利水平 67
7.4　存货的计价 69
7.4.1　存货计价方法 70
7.4.2　计价方法对营业成本的影响 70
小结 72
思考题 73
8　小项目里有大乾坤：“有用”的存货 74
8.1　存货的跌价 74
8.1.1　什么是存货跌价 74
8.1.2　原材料跌价 75
8.1.3　在产品和产成品跌价 75
8.1.4　存货跌价准备的计提特点 75
8.2　存货的周转率 77
8.2.1　什么是周转率 77
8.2.2　存货周转率的经济含义 78
8.3　存货周转率反映的管理信息 80
8.3.1　存货周转的三个阶段 80
8.3.2　存货周转率的分解 83
小结 84
思考题 85
·第5篇·
统筹薪酬激励，凝聚团队力量
9　每个员工都是“供应商”：职工薪酬 88
9.1　薪酬的项目 88
9.2　薪酬的记录 89
9.2.1　何时记 89
9.2.2　如何记 90
9.3　复式记账法 90
9.4　权责发生制 91
9.5　从“人”的角度评价公司的效率 92
9.6　应付职工薪酬反映的管理信息 92
9.6.1　浦发银行的应付职工薪酬 92
9.6.2　哈药集团的应付职工薪酬 93
9.6.3　用应付职工薪酬调整利润 94
小结 95
思考题 96
10　给员工戴上“金手铐”：股权激励 97
10.1　认识股权激励 97
10.1.1　股权激励的形式 97
10.1.2　用作激励的股票来源 100
10.1.3　股权激励在中国的使用现状 101
10.2　股权激励的实施 102
10.2.1　以岭药业的股权激励 102
10.2.2　华为公司的股权激励 104
10.3　股权激励的会计和税务问题 105
10.3.1　会计记录 105
10.3.2　企业所得税 108
10.3.3　个人所得税 108
小结 109
思考题 110
·第6篇·
弄潮资本市场，助你如虎添翼
11　企业不可承受之“重”：固定资产 112
11.1　企业的投资 112
11.1.1　投资的类型 112
11.1.2　流动资产和长期资产 115
11.2　固定资产 116
11.2.1　什么是固定资产 116
11.2.2　重资产对企业的影响 118
11.2.3　固定资产投资的决策机制 119
11.3　将重资产变轻 121
11.3.1　租赁与购买的区别 121
11.3.2　租赁是否比购买更合算 123
思考题 124
11.4　初识折旧 125
11.4.1　什么是折旧 125
11.4.2　哪些固定资产要计提折旧 125
11.4.3　折旧计提的时点 126
11.5　折旧的年限和折旧的计提方法 127
11.5.1　直线法 127
11.5.2　折旧年限 127
11.5.3　加速折旧法和工作量法 130
11.6　固定资产持有期间的问题 131
11.6.1　固定资产减值 131
11.6.2　固定资产的改造、修理 132
11.6.3　固定资产的处置 133
小结 135
思考题 136
12　我的不是我的，你的才是我的：无形资产 137
12.1　认识无形资产 137
12.1.1　什么是无形资产 137
12.1.2　无形资产的行业特征 138
12.2　无形资产的取得 140
12.2.1　外购无形资产 140
12.2.2　自建无形资产 141
12.2.3　创建品牌或商标 144
12.2.4　商誉 144
12.3　无形资产的一些特殊问题 145
12.3.1　隐性的无形资产 145
12.3.2　无形资产的摊销 146
12.3.3　无形资产减值 146
12.3.4　无形资产的转出 147
小结 148
思考题 149
13　六月的天气，孩子的脸：金融资产 150
13.1　认识金融资产 150
13.1.1　金融工具的类型 151
13.1.2　与金融资产相关的三个概念 152
13.2　金融资产的三种类别 154
13.2.1　获得金融资产时 154
13.2.2　金融资产持有期间 156
13.3　金融资产对财务数据的影响 158
13.3.1　以摊余成本计量的金融资产会计处理 158
13.3.2　以公允价值计量的金融资产会计处理 159
小结 162
思考题 162
14　股权投资要讲感情：股权投资 164
14.1　认识长期股权投资 164
14.1.1　长期股权投资的概念 164
14.1.2　长期股权投资的分类 164
14.2　成本法和权益法 167
14.2.1　成本法 167
14.2.2　权益法 168
14.2.3　成本法与权益法的差异 168
14.3　合并报表 170
14.3.1　什么是合并报表 170
14.3.2　个体报表与合并报表的关系 173
小结 174
思考题 175
15　带上你的嫁妆跟我走：兼并收购 177
15.1　认识兼并收购 177
15.1.1　什么是兼并收购 177
15.1.2　反向收购 178
15.1.3　企业并购的过程 179
15.2　兼并收购的决策机制 180
15.2.1　美国的五次并购热潮 180
15.2.2　企业的并购动机 181
15.3　购受日的会计问题 183
15.3.1　AT&T公司的收购案例 183
15.3.2　购买法和权益联合法 184
小结 188
思考题 189
16　“有借有还，再借不难”与“空手套白狼”：融资之道 191
16.1　融资决策的基本依据 191
16.1.1　优先使用自有资金 191
16.1.2　债务融资成本 192
16.1.3　股权融资成本 192
16.2　融资方式 194
16.2.1　股权融资方式 195
16.2.2　债务融资方式 198
小结 206
思考题 206
·第7篇·
鸟瞰财务报表，掌控企业大局
17　为你的家底拍张照：资产负债表 210
17.1　认识资产 211
17.1.1　什么是资产 211
17.1.2　流动资产与非流动资产 212
17.1.3　资产在资产负债表中的排列 212
17.2　资产一览 213
17.2.1　流动资产 215
17.2.2　非流动资产 217
17.3　资产的分析 219
17.3.1　资产的结构 219
17.3.2　资产的周转情况 221
思考题 223
17.4　负债一览 225
17.4.1　流动负债 226
17.4.2　非流动负债 229
17.5　负债的分析 230
17.5.1　短期偿债能力 230
17.5.2　长期偿债能力 231
17.6　所有者权益 232
17.6.1　所有者权益一览 233
17.6.2　转增资本 237
17.7　资产负债表总结 239
小结 240
思考题 241
18　为赚钱的过程拍视频：利润表 242
18.1　利润表一览 242
18.1.1　营业总收入 243
18.1.2　营业总成本 244
18.1.3　营业利润 248
18.1.4　利润总额、净利润 250
18.2　利润表总结 251
18.3　利润表的分析 252
18.3.1　利润表科目与企业经济活动的关系 252
18.3.2　利润表的结构 253
小结 255
思考题 256
19　我的眼里只有钱：现金流量表 257
19.1　认识现金流量表 257
19.2　现金流量表一览 260
19.2.1　经营活动产生的现金流量 260
19.2.2　投资活动产生的现金流量 262
19.2.3　融资活动产生的现金流量 264
19.2.4　现金流量表的作用 266
19.2.5　三张财务报表的关系 267
19.3　现金流量表的分析 268
思考题 274
19.4　利润和现金流的差异 274
19.4.1　W.T.Grant公司的腾飞与陨落 274
19.4.2　为何利润和现金流会产生差异 276
19.5　利润和现金流，孰轻孰重 278
19.6　利润和现金流差异的分析 281
19.6.1　利润好、现金流差的原因 281
19.6.2　现金流好、利润差的五种原因 282
19.6.3　郑百文的巨额财富和隐亏 283
小结 285
思考题 286
第8篇
构建财务思维，实现价值提升
20　人人都需要财务思维 288
20.1　企业开张三件事 288
20.2　经营活动：一个从现金到现金的循环 289
20.3　经济活动的驱动力：行业、战略选择和战略执行 291
20.4　报表解读：听数字说话 293
附录A　资产负债表 296
附录B　利润表 298
附录C　现金流量表 300